近期，國(guó)家稅務(wù)總局寧德市稅務(wù)局第二稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵部門(mén)依法查處涉稅中介福安市榮燁企業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“榮燁公司”）及其實(shí)際控制人陳麗玉參與虛開(kāi)增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，榮燁公司實(shí)際控制人陳麗玉為謀取經(jīng)濟(jì)利益，在明知犯罪團(tuán)伙存在虛開(kāi)發(fā)票、騙取出口退稅行為的情況下，仍為其提供代理記賬、納稅申報(bào)等涉稅服務(wù)，協(xié)助虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票3.62萬(wàn)份，涉及金額7.58億元；虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票6985份，價(jià)稅合計(jì)7.57億元，并從中非法獲利。2024年12月，福安市人民法院以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪判處陳麗玉有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣八萬(wàn)元，沒(méi)收違法所得12.6萬(wàn)元。稅務(wù)部門(mén)根據(jù)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對(duì)榮燁公司及其實(shí)際控制人陳麗玉采取扣減信用積分、列為涉稅服務(wù)失信主體等措施。同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)依法對(duì)榮燁公司偷稅行為進(jìn)行了處理處罰，對(duì)其所代理的10戶(hù)企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票定性為虛開(kāi)。下游企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理。

尋蹤覓源：線索直指同家涉稅中介

前期，寧德市稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合公安機(jī)關(guān)查處一個(gè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票、騙取出口退稅犯罪團(tuán)伙。通過(guò)信息比對(duì)，檢查人員發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)中有10戶(hù)茶企均由同家涉稅中介機(jī)構(gòu)榮燁公司代理記賬。同時(shí)，多名涉案人員在筆錄中提及，企業(yè)虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以及流轉(zhuǎn)賬戶(hù)資金等具體事項(xiàng)，均交由財(cái)務(wù)人員陳麗玉操作。

檢查人員進(jìn)一步梳理了涉案人員相關(guān)筆錄并查詢(xún)稅務(wù)系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)陳麗玉為榮燁公司實(shí)際控制人，長(zhǎng)期為多家涉案企業(yè)提供代理記賬、納稅申報(bào)等服務(wù)。然而，系統(tǒng)顯示該公司各年度均未足額申報(bào)收入。既然榮燁公司為多家企業(yè)提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)，為何沒(méi)有產(chǎn)生相應(yīng)的收入？

對(duì)此，稅務(wù)部門(mén)依法對(duì)榮燁公司立案檢查。

穿針引線：中介機(jī)構(gòu)串聯(lián)犯罪鏈條

立案后，檢查人員依法調(diào)取陳麗玉自制的現(xiàn)金交易日記賬，以及榮燁公司、陳麗玉等涉案主體的銀行資金流水。經(jīng)交叉比對(duì)分析發(fā)現(xiàn)，涉案的多個(gè)銀行賬戶(hù)存在資金往來(lái)頻繁、短期內(nèi)多次大額取現(xiàn)的異常情形。陳麗玉所制現(xiàn)金交易日記賬中，詳細(xì)記錄了每筆取現(xiàn)的時(shí)間、金額、經(jīng)辦人員及資金去向，其記載內(nèi)容與銀行資金流水軌跡相互印證。證據(jù)顯示陳麗玉涉嫌操控多個(gè)銀行賬戶(hù)，通過(guò)頻繁轉(zhuǎn)賬、大額取現(xiàn)等方式，協(xié)助犯罪團(tuán)伙完成非法資金流轉(zhuǎn)。

為進(jìn)一步查明真相，檢查人員依法詢(xún)問(wèn)陳麗玉，其承認(rèn)受利益驅(qū)使，協(xié)助犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)發(fā)票、進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)，并按照每月每戶(hù)企業(yè)4000元至5000元的標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)。一方面，在明知無(wú)真實(shí)茶葉收購(gòu)業(yè)務(wù)的情況下，根據(jù)犯罪團(tuán)伙提供的農(nóng)戶(hù)身份信息，為多家涉案茶企虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，虛增成本；另一方面，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，按照犯罪團(tuán)伙要求，對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

同時(shí)，檢查人員還發(fā)現(xiàn)，榮燁公司長(zhǎng)期對(duì)外提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)，但未按照實(shí)際收入進(jìn)行納稅申報(bào)，存在隱匿收入、偷逃稅款的行為。

法網(wǎng)恢恢：違法行為終將自食其果

經(jīng)查實(shí)，榮燁公司實(shí)際控制人陳麗玉協(xié)助犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票3.62萬(wàn)份，涉及金額7.58億元；虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票6985份，價(jià)稅合計(jì)7.57億元，同時(shí)榮燁公司還存在隱匿收入153.30萬(wàn)元的行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

2024年12月，福安市人民法院依法作出判決，陳麗玉因犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣八萬(wàn)元、沒(méi)收違法所得12.6萬(wàn)元。

2025年12月，國(guó)家稅務(wù)總局福安市稅務(wù)局依據(jù)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對(duì)榮燁公司及其實(shí)際控制人陳麗玉采取扣減信用積分、列為涉稅服務(wù)失信主體等措施。同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)依法處理處罰榮燁公司偷稅行為，對(duì)其所代理的10戶(hù)企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票定性為虛開(kāi)。下游企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理。

來(lái)源：寧德市稅務(wù)局

編輯：林宇煌

審核：藍(lán)青 周邦在